フリーランスが請求書をつくるとき、消費税はどうすればいい？

その請求書には、消費税の欄があります。この欄に消費税として数字を記入すべきなのでしょうか？

 1.そもそも消費税とは？

国税庁の公式ホームページを見ると、消費税については以下のような記載があります。

 「消費税は、特定の物品やサービスに課税する個別消費税とは異なり、消費に広く公平に負担を求める間接税です。」→はい、それは分かります。もう少し読み進めましょう。

 「消費税の課税対象は、国内において事業者が事業として対価を得て行う資産の譲渡、貸付け及び役務の提供と外国貨物の引取りです。」→途端に分かりづらくなってきましたね。一つ一つ読み解きましょう。

 ・課税対象

消費税を支払わなければいけない対象という意味です

・国内において

日本国内のことを指します。

・事業者が事業として対価を得て行う

会社を持つ事業主だけでなく個人事業主も事業主です。事業主が対価を得て行う、とは相手からお金をもらってする、という意味です。

・資産の譲渡、貸付、役務の提供と外国貨物取引

資産の譲渡とは、別にお金をあげることではありません。アイスクリーム屋さんからアイスクリームを買えば、アイスクリーム屋さんにあるアイスクリームは減るので、アイスクリーム屋さんにとっては資産を譲渡したことになります。あなたがフリーランスとして記事を書いた、画像を作成した、Webサイトを作った、教師として教えた、など何かをする場合はそれも役務（えきむ）の提供となります。

 と、いう事は。結論を言えば、フリーランスで働いている方も消費税を取る必要がある！ということですね。消費税を頂くことに罪悪感を感じる必要はありません。あなただって消費税を払っているんですから、あなたも仕事をした場合は消費税を受け取っていいのです。

 2.フリーランスでも請求書に消費税を記載しよう

①内税と外税とは

 請求書の金額の部分は品目・単価・数量・金額を記入します。小計の下に消費税が来るのですが、内税にする場合は「税込み」と記入して金額を記入しましょう。

 この他に、請求書にはあなたの氏名または名称・取引年月日・取引先事業者の氏名・名称を入れるのも忘れないようにしましょう。

 ②確定申告で消費税を納税するのは売上高1,000万円超えたら

お仕事をして請求書を送り、取引先側から消費税込みの金額を得たとしましょう。その場合、「この消費税って確定申告するの？」と気になる方も出てくるかもしれません。

 税法では、売上高1,000万円を超えない限り消費税の納税義務はありません。これは法人の場合でも同様です。

 3. 無料請求書ツール、使ってみませんか？

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 まとめ

フリーランスとして請求書を作成する時、消費税を入れて請求してもよいですよ～！ということを、国税庁の公式ホームページを読み解くことでご説明いたしました。

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この記事の監修

株式会社SoLabo　代表取締役 / 税理士有資格者

田原　広一（たはら　こういち）

平成22年8月、資格の学校TACに入社し、以降5年間、税理士講座財務諸表論講師を務める。
平成24年8月以降　副業で税理士事務所勤務や広告代理事業、保険代理事業、融資支援事業を経験。
平成27年12月、株式会社SoLabo（ソラボ）を設立し、代表取締役に就任。
お客様の融資支援実績は、累計6,000件以上（2023年2月末現在）。
自身も株式会社SoLaboで創業6年目までに3億円以上の融資を受けることに成功。

【書籍】
2021年10月発売　『独立開業から事業を軌道に乗せるまで 賢い融資の受け方38の秘訣』（幻冬舎）

【運営サイト】
資金調達ノート » https://start-note.com/
創業融資ガイド » https://jfc-guide.com/
経営支援ガイド » https://support.so-labo.co.jp/